Αναλυτικός Οδηγός «ΕΤ»: Τα 5 «κλειδιά» για λιγότερο φόρο εισοδήματος – Όλα όσα πρέπει να κάνετε

Η ισχύουσα νομοθεσία παρέχει τη δυνατότητα εξασφάλισης πρόσθετης έκπτωσης φόρου εισοδήματος έως και 2.200 ευρώ σε όσους φορολογούμενους πληρώσουν με ηλεκτρονικά μέσα τις αμοιβές σε 22 κατηγορίες επιτηδευματιών και ελευθέρων επαγγελματιών. Δίνει επίσης διπλό μπόνους στην προσπάθεια κάλυψης του 30% του ατομικού ετησίου εισοδήματος με δαπάνες που έχουν εξοφληθεί διά ηλεκτρονικών μέσων, σε όσους φορολογούμενους πληρώσουν σε 8 κατηγορίες ιατρών τις αμοιβές τους μέσω τραπεζικών καρτών και λάβουν απ’ αυτούς τις σχετικές αποδείξεις παροχής υπηρεσιών.

Τεκμήρια

Οσοι φορολογούμενοι έχουν ήδη στην κατοχή τους εδώ και πολλά χρόνια ή απέκτησαν εντός του 2026 ακίνητα ή κινητά περιουσιακά στοιχεία μεγάλης αξίας, για τα οποία ισχύουν τεκμήρια διαβίωσης και απόκτησης περιουσίας που μπορεί να προσδιορίσουν το ύψος του φορολογητέου εισοδήματος σε επίπεδο υψηλότερο του πραγματικά αποκτώμενου, θα πρέπει το αργότερο μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2026:

• είτε να έχουν ολοκληρώσει τις διαδικασίες πώλησης άλλων περιουσιακών μεγάλης αξίας και να έχουν εισπράξει τα συμφωνηθέντα τιμήματα,
• είτε να έχουν συνάψει δάνεια στεγαστικά ή καταναλωτικά ώστε να έχουν εκταμιευτεί τα ποσά των δανείων και να έχουν διατεθεί για να καλυφθούν δαπάνες συντήρησης παλαιών ή αγοράς νέων περιουσιακών στοιχείων μεγάλης αξίας,
• είτε να έχουν υποβάλει τις δηλώσεις φορολογίας γονικών παροχών-δωρεών για χρηματικά ποσά μεγάλου ύψους που έχουν λάβει από γονείς ή άλλα συγγενικά ή φιλικά πρόσωπα.

Τα μυστικά

Αναλυτικά, οι 5 κινήσεις που πρέπει να κάνουν από τώρα και μέχρι το τέλος του 2026 οι φορολογούμενοι για να γλιτώσουν σημαντικά ποσά φόρων στα εκκαθαριστικά των φορολογικών δηλώσεων που θα υποβάλουν το 2027 είναι οι εξής:

1. Να πληρώσουν με ηλεκτρονικά μέσα δαπάνες προς συγκεκριμένες κατηγορίες επιτηδευματιών και να κρατήσουν τις αποδείξεις που θα τους εκδώσουν, για να εξασφαλίσουν έκπτωση φόρου εισοδήματος έως 2.200 ευρώ στο εκκαθαριστικό της φορολογικής δήλωσης που θα υποβάλουν το 2027. Από το ετήσιο ατομικό φορολογητέο εισόδημα κάθε φορολογούμενου εκπίπτει το 30% των δαπανών για πληρωμές αμοιβών προς 22 συγκεκριμένες κατηγορίες επιτηδευματιών. Η έκπτωση επί του εισοδήματος παρέχεται σε κάθε φορολογούμενο, ο οποίος από την 1η-1-2026 έως την 31η-12-2026 έχει πληρώσει ή πρόκειται να πληρώσει με ηλεκτρονικά μέσα (με τραπεζικές κάρτες, μέσω e-banking κ.λπ.) ποσά συνολικού ύψους μέχρι και 5.000 ευρώ για να εξοφλήσει αμοιβές προς τις ακόλουθες 22 κατηγορίες επαγγελματιών:

α) Κτηνιάτρους

β) Υδραυλικούς

γ) Ψυκτικούς

δ) Συντηρητές θέρμανσης

ε) Ηλεκτρολόγους

στ) Επιτηδευματίες που πραγματοποιούν εργασίες μόνωσης, τοιχοποιίας, σοβατίσματος, τοποθέτησης πλακιδίων

ζ) Ξυλουργούς

η) Επιτηδευματίες που εκτελούν εργασίες τοποθεσίας στέγης και παραθύρων λαμαρίνας κλπ

θ) Επιτηδευματίες που πραγματοποιούν εργασίες σκυροδέματος

ι) Κομμωτές, κουρείς

ια) Αισθητικούς και ιδιοκτήτες καταστημάτων ομορφιάς

ιβ) Εργολάβους κηδειών

ιγ) Επιτηδευματίες που παρέχουν υπηρεσίες μασάζ

ιδ) Επιτηδευματίες που παρέχουν υπηρεσίες φυσικής ευεξίας

ιε) Επιτηδευματίες που παρέχουν υπηρεσίες καθαρισμού και οικιακές υπηρεσίες

ιστ) Φωτογράφους

ιζ) Σχολάρχες χορού, χοροδιδασκάλους

ιη) Γυμναστήρια και δραστηριότητες ελεύθερου χρόνου με συνδρομή

ιθ) Επιτηδευματίες που παρέχουν διάφορες υπηρεσίες ελεύθερου χρόνου

κ) Επαγγελματίες της υγείας που παρέχουν προσωπική φροντίδα και νοσηλεία (εξαιρούνται νοσοκομειακές δραστηριότητες)

κα) Δικηγόρους

κβ) Ιδιοκτήτες νηπιαγωγείων, νηπιαγωγούς, παιδαγωγούς.

Υπολογισμός

Η έκπτωση υπολογίζεται με αφαίρεση του 30% των δαπανών προς τις παραπάνω κατηγορίες επιχειρήσεων και επιτηδευματιών από το φορολογητέο εισόδημα. Το ανώτατο ποσό της έκπτωσης από το εισόδημα δεν μπορεί να υπερβεί το ποσό των 5.000 ευρώ. Με δεδομένο ότι στην κλίμακα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ο ανώτατος συντελεστής φόρου ανέρχεται αυτή τη στιγμή σε 44%, το ανώτατο ποσό έκπτωσης φόρου που θα προκύψει για τους φορολογούμενους οι οποίοι θα κάνουν χρήση του συγκεκριμένου μέτρου φθάνει τα 2.200 ευρώ (5.000 ευρώ Χ 44%).

2. Να πληρώσουν με ηλεκτρονικά μέσα δαπάνες για αμοιβές ιατρών και να κρατήσουν τις αποδείξεις που θα τούς εκδώσουν. Οι δαπάνες για πληρωμή αμοιβών σε 8 κατηγορίες ιατρικών επαγγελμάτων «μετρούν» στο 200% της αξίας τους, για την κάλυψη του 30% του εισοδήματος και την αποφυγή πρόσθετης φορολόγησης με 22%, μόνο εφόσον έχουν εξοφληθεί με ηλεκτρονικά μέσα (πιστωτικές ή χρεωστικές κάρτες). Πρόκειται για τις δαπάνες που καταβάλλονται σε ιατρούς, οδοντιάτρους, ορθοδοντικούς, οστεοπαθητικούς, χειροπράκτες, οφθαλμίατρους, χειροποδιστές και ποδολόγους. Με τον τρόπο αυτό, ο κάθε φορολογούμενος μπορεί να εξασφαλίσει την κάλυψη του 30% του ετησίου ατομικού εισοδήματός του, με δαπάνες εξοφληθείσες με ηλεκτρονικά μέσα, ώστε να μην βρεθεί προ εκπλήξεως καλούμενος να πληρώσει επιπλέον φόρο 22% σε περίπτωση μη κάλυψης του απαιτούμενου ποσοστού 30%.

3. Να ολοκληρώσουν το συντομότερο δυνατό τις διαδικασίες πώλησης ακινήτων ή κινητών περιουσιακών στοιχείων προκειμένου να εισπράξουν εντός του 2026 τα τιμήματα που έχουν συμφωνήσει με τους αγοραστές, να έχουν διαθέσιμα τα σχετικά δικαιολογητικά έγγραφα και να μπορούν να τα αξιοποιήσουν για την κάλυψη τεκμηρίων στις φορολογικές δηλώσεις του 2027. Κάθε έσοδο ή τίμημα που εισέπραξε εντός του 2026 ο φορολογούμενος από την πώληση περιουσιακών στοιχείων του μπορεί να αξιοποιηθεί στη φορολογική δήλωση που θα υποβάλει το 2027 για την κάλυψη τυχόν επιπλέον διαφοράς φορολογητέου εισοδήματος που μπορεί να προκύψει σε βάρος του εξαιτίας της εφαρμογής των τεκμηρίων της Εφορίας. Ως έσοδα από την πώληση περιουσιακών στοιχείων λαμβάνονται υπόψη τα ποσά που εισέπραξε ο φορολογούμενος από την πώληση ακινήτων, αυτοκινήτων, κινητών πραγμάτων συνολικής αξίας άνω των 10.000 ευρώ, μετοχών, ομολόγων, εντόκων γραμματίων μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων και άλλων κινητών αξιών. Από το τίμημα πώλησης που εισπράχθηκε εντός του 2026 αφαιρείται το κόστος απόκτησης, δηλαδή το τίμημα που καταβλήθηκε σε κάποιο προηγούμενο έτος για την αγορά του περιουσιακού στοιχείου.

Για να αποδείξει ο φορολογούμενος την είσπραξη ποσού από την πώληση περιουσιακού του στοιχείου πρέπει να έχει στη διάθεσή του και να προσκομίσει, εφόσον του ζητηθεί, κυρωμένο αντίγραφο συμβολαίου ή προσυμφώνου ή βεβαίωση του συμβολαιογράφου από τα οποία προκύπτουν τα χρηματικά ποσά που εισέπραξε. Για αγοραπωλησία αυτοκινήτων μεταξύ ιδιωτών αρκεί μία υπεύθυνη δήλωση του ν. 1599/1986 από τους δύο συναλλασσόμενους.

4. Να ολοκληρώσουν πριν από τη λήξη του έτους τη σύναψη δανείων καταναλωτικών ή στεγαστικών, για να μπορούν να καλύψουν μεγάλα ποσά τεκμηρίων για σπίτια, αυτοκίνητα και άλλα περιουσιακά στοιχεία. Τα ποσά των δανείων που λαμβάνει ο φορολογούμενος μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την κάλυψη πρόσθετων διαφορών φορολογητέου εισοδήματος που μπορεί να προκύψουν εξαιτίας της εφαρμογής των τεκμηρίων της Εφορίας. Η σύναψη δανείου με τραπεζικό ίδρυμα αποδεικνύεται από το κείμενο της σχετικής σύμβασης που έχει υπογραφεί από τον φορολογούμενο, ενώ η σύναψη δανείου με ιδιώτη αποδεικνύεται από συμβολαιογραφικό ή ιδιωτικό έγγραφο που έχει χαρτοσημανθεί.

«Ασπίδα» από δωρεές και γονικές παροχές

5. Τέλος, οι φορολογούμενοι θα πρέπει να προχωρήσουν στην υποβολή δηλώσεων φόρου γονικής παροχής-δωρεάς για χρηματικά ποσά που έλαβαν το 2026 από τους γονείς τους ή από άλλα συγγενικά ή φιλικά πρόσωπα. Τα χρηματικά ποσά που εισέπραξε το 2026 ο φορολογούμενος είτε από δωρεές είτε από γονικές παροχές μπορούν επίσης να αξιοποιηθούν για την κάλυψη πρόσθετης διαφοράς εισοδήματος που ενδέχεται να προκύψει λόγω τεκμηρίων. Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, για να γίνει δεκτό αυτόματα, χωρίς κανένα έλεγχο από την Φορολογική Διοίκηση, το ότι ο φορολογούμενος εισέπραξε εντός του 2026 τέτοια ποσά, θα πρέπει η σχετική φορολογική δήλωση να έχει υποβληθεί εντός εξαμήνου από την είσπραξή τους μέσα στο 2026 ή το αργότερο μέχρι τις 31-12-2026.

Και εκπρόθεσμα

Με περυσινή εγκύκλιο της ΑΑΔΕ έγινε επίσης δεκτό ότι οι χρηματικές γονικές παροχές – δωρεές αναγνωρίζονται από την Φορολογική Διοίκηση για την κάλυψη τεκμηρίων αγοράς περιουσιακών στοιχείων ακόμη κι αν οι σχετικές δηλώσεις φόρου γονικής παροχής ή δωρεάς υποβληθούν εκπρόθεσμα ή μετά την 31^η Δεκεμβρίου του έτους στο οποίο πραγματοποιήθηκαν. Ωστόσο, σε κάθε τέτοια περίπτωση, η αρμόδια φορολογική αρχή θα διενεργήσει έλεγχο στον φορολογούμενο για να επαληθεύσει εάν όντως το χρηματικό ποσό της γονικής παροχής ή της δωρεάς δόθηκε σ’ αυτόν μέσα στο 2026 και πριν πραγματοποιήσει τη δαπάνη που θεωρείται τεκμήριο. Προκειμένου δε ο φορολογούμενος να είναι σε θέση να αποδείξει αυτά τα γεγονότα θα πρέπει να έχει μεριμνήσει ώστε το ποσό της δωρεάς να τού έχει δοθεί μέσω μεταφοράς από τον τραπεζικό λογαριασμό του δωρητή στον δικό του τραπεζικό λογαριασμό.

Πηγή – Ελεύθερος Τύπος

ΔΙΑΦΗΜΙΣΗ